Como incentivo para que las personas creen organizaciones que buscan mejorar la calidad de vida de los demás, los gobiernos federal y estatal han promulgado leyes que brindan ciertos beneficios a las entidades sin fines de lucro. ¿Cuáles son esos beneficios? ¿Cómo calificar para el estatus de organización sin fines de lucro? ¿Existen desventajas al operar su entidad como una organización sin fines de lucro?
Una organización sin fines de lucro se establece y opera para crear un beneficio social, en lugar de maximizar el valor para los accionistas. Una organización sin fines de lucro puede pagar salarios a sus empleados, pero no tiene propietarios y, por lo tanto, no puede distribuir ingresos a los miembros. En cambio, todos los ingresos que superen los gastos deben utilizarse para promover los objetivos declarados de la organización. Como regla general, las organizaciones sin fines de lucro disfrutan del estado de exención de impuestos, siempre que se establezcan para promover un propósito religioso, científico, benéfico, educativo, literario, de seguridad pública o de prevención de la crueldad.
Legalmente, la distinción entre una entidad sin fines de lucro y una con fines de lucro es que a la primera se le otorga el estado de exención de impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos y, por lo general, por la agencia tributaria en el estado de incorporación.
Otra distinción entre una entidad sin fines de lucro y una con fines de lucro es el concepto de propiedad. Una organización sin fines de lucro no tiene propietarios, solo directores y empleados. Una empresa con fines de lucro ya sea una empresa unipersonal, una sociedad, una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación, tiene propietarios que pueden tener derechos legales sobre las ganancias de la empresa. Una organización sin fines de lucro existe para promover un objetivo social o público, mientras que el objetivo principal de una entidad con fines de lucro es maximizar el valor del propietario. Aunque una organización sin fines de lucro puede buscar generar o maximizar los ingresos, lo hace solo para promover su misión declarada.
A menudo, los términos “organización sin fines de lucro” (OSFL) y “organizaciones sin ánimo de lucro” (OSAL) se usan indistintamente, pero hay una diferencia técnica. La diferencia fundamental es que una organización sin fines de lucro se forma para servir al bien público, mientras que una organización sin fines de lucro solo sirve a sus miembros. Las OSFL incluyen hospitales, universidades y organizaciones benéficas nacionales. Un ejemplo de una OSAL sería un club deportivo, que existe para el disfrute de sus miembros.
Si bien las organizaciones sin fines de lucro se administran como negocios y buscan generar ingresos que deben usarse para promover los objetivos declarados de la organización, las organizaciones sin ánimo de lucro suelen ser organizaciones recreativas que no operan con la intención de generar ingresos. Las OSAL operan con donaciones. Las organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre la renta según la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas. Las organizaciones sin ánimo de lucro pueden estar exentas de impuestos o no. Sin embargo, las OSAL generalmente están exentas del impuesto sobre las ventas y la propiedad.
Los pasos iniciales para establecer una organización sin fines de lucro son los mismos que los de una corporación:
Una vez incorporado, debe solicitar exenciones de impuestos tanto del Servicio de Impuestos Internos como de la agencia estatal de ingresos correspondiente. Una vez que se aprueben esas exenciones, puede redactar e implementar estatutos, nombrar una junta directiva, celebrar una reunión inicial de la junta directiva y buscar todos los permisos y licencias necesarios.
Aunque el beneficio más comúnmente percibido de una OSFL es su condición de exención de impuestos, existen otras ventajas de buscar tratamiento como organización sin fines de lucro:
Debido al estado de exención de impuestos otorgado a las organizaciones sin fines de lucro, generalmente existen requisitos importantes de divulgación y presentación de informes anuales. Es posible que deba hacer que los aspectos financieros de su entidad estén disponibles para inspección pública.
Establecer y administrar una organización sin fines de lucro puede incluir tanto las tarifas de presentación inicial como las tarifas anuales.
Las leyes de su estado determinarán el alcance de la supervisión administrativa que debe aplicarse a la OSFL. Es posible que deba nombrar una junta directiva, celebrar reuniones periódicas y periódicas de la junta, mantener actas de esas reuniones o cumplir con otros requisitos legales.
Debido a su condición de exención de impuestos, una OSFL no puede participar en campañas políticas o cabildeo y no puede hacer contribuciones para esos fines.
Obtener el estatus de organización sin fines de lucro permite a una organización evitar impuestos sobre cualquier ingreso; sin embargo, todas las ganancias generadas por la organización sin fines de lucro deben utilizarse para promover sus objetivos declarados.